山東省財政廳關于印發(fā)《山東省省級政策和項目預算事前績效評估管理暫行辦法》《山東省省級部門單位預算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法》的通知
魯財績〔2019〕5號
省直各部門、單位：
為加快推進省級預算績效管理改革，建立新增重大政策和項目事前績效評估機制，健全完善績效運行監(jiān)控機制，我們研究制定了《山東省省級政策和項目預算事前績效評估管理暫行辦法》《山東省省級部門單位預算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
山東省財政廳
2019年9月15日
山東省省級政策和項目預算事前績效評估管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為做好省級新增重大政策、項目事前績效評估工作，優(yōu)化財政資源配置，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》及《中共山東省委 山東省人民政府關于全面推進預算績效管理的實施意見》等有關法律、法規(guī)及文件要求，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱事前績效評估（以下簡稱事前評估），是指省財政部門和部門單位依據(jù)國家及省政策要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，運用科學、合理的評估方法，對政策或項目立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等進行客觀、公正的評估。
第三條 本辦法適用于省級擬新出臺通過預算資金安排的重大政策和項目，包括：新設立的重大政策和項目；因?qū)嵤﹥?nèi)容、標準等發(fā)生重大調(diào)整，擬申請新增省級預算資金的既有支出政策和項目（不包括中央統(tǒng)一部署調(diào)整的政策）；在既有專項資金規(guī)模內(nèi)新增政策任務；到期申請延續(xù)執(zhí)行的重大政策和項目等。
第四條 事前評估應當遵循以下基本原則。
（一）依法依規(guī)。事前評估應根據(jù)中央和省委、省政府決策部署，以相關法律、法規(guī)、規(guī)章以及財政資金管理辦法規(guī)定等為依據(jù)開展。
（二）績效導向。事前評估應堅持績效導向，從多個維度對政策或項目進行綜合評估。
（三）科學規(guī)范。事前評估應按照規(guī)范的程序，采用定性與定量相結(jié)合的評估方法，科學、合理地進行。
（四）客觀公正。事前評估應按照“公開、公平、公正”的原則進行，利益相關方不得影響評估過程及結(jié)果。
（五）精簡高效。事前評估應結(jié)合預算評審、項目審批等程序開展，簡化流程和方法，提高評估工作效率和質(zhì)量。
第五條 事前評估的主要依據(jù)。
（一）國家相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度。
（二）中央和省委、省政府確定的重大戰(zhàn)略決策部署、國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策等。
（三）省級以上財政部門制定的預算管理制度、資金及財務管理辦法等。
（四）省級部門單位的職責、年度工作計劃和中長期發(fā)展規(guī)劃等。
（五）相關行業(yè)政策、行業(yè)標準及專業(yè)技術規(guī)范等。
（六）其他依據(jù)。
第六條 事前評估職責分工。
（一）省財政部門。負責擬定事前評估管理辦法和工作流程；指導、督促省級部門單位實施事前評估；對部門單位實施的事前評估進行審核；視工作需要組織第三方機構獨立開展事前評估；加強評估結(jié)果與預算安排的結(jié)合運用。
（二）省級部門單位。負責制定本部門事前評估實施細則；開展本部門新出臺重大政策和項目事前評估；依據(jù)事前評估結(jié)果完善項目庫入庫管理；依據(jù)事前評估結(jié)果編制、申請預算；配合財政部門做好第三方機構事前評估有關工作。
第二章 事前評估范圍、分類和內(nèi)容
第七條 事前評估的范圍為省級擬新出臺通過預算資金安排的投資發(fā)展類項目和金額較大的運轉(zhuǎn)類項目。
第八條 事前評估按實施主體不同，分為部門單位事前評估和財政事前評估。按評估對象不同，分為政策事前評估和項目事前評估。
第九條 部門單位事前評估的對象主要是本部門單位擬新增安排的重大政策和項目。省財政部門在部門單位事前評估工作的基礎上，對認為有必要開展事前評估的省級新增重大政策和項目，結(jié)合預算評審等工作，開展財政事前評估。
第十條 政策事前評估的內(nèi)容主要包括：
（一）政策設立必要性。主要評估政策設立依據(jù)是否充分，是否符合中央和省委、省政府重大決策部署，是否符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃及其他專項規(guī)劃要求，是否屬于公共財政投入或保障范圍，是否符合事權與支出責任相適應的原則，是否與其他政策重復交叉，決策過程是否科學規(guī)范等。
（二）政策目標合理性。主要評估政策績效目標是否明確，是否與部門單位的職責和中長期規(guī)劃目標相匹配，目標及指標設定是否合理等。
（三）政策實施可持續(xù)性。主要評估政策落實是否有全面、有效的保障措施，相關資源是否能保障政策可持續(xù)實施，是否按規(guī)定開展財政可承受能力評估和債務風險評估等。
（四）政策資金合規(guī)性。主要評估籌資行為是否符合預算法、政府債務管理等相關規(guī)定，籌資規(guī)模是否合理，資金渠道及各類資金來源是否合法合規(guī)，資金投入重點是否突出，支持方式是否科學合理等。
（五）政策時效性。主要評估政策設立是否有明確的實施期限，政策清理、退出或調(diào)整的機制是否健全，是否符合全生命周期管理的要求。
（六）其他需要評估的有關內(nèi)容。
第十一條 項目事前評估的內(nèi)容主要包括：
（一）立項必要性。主要評估項目設立是否符合國家及省相關行業(yè)發(fā)展政策相關，是否與主管部門職能、規(guī)劃及年度重點工作相關，是否有迫切的現(xiàn)實需求和明確的服務對象，是否屬于公共財政支持范圍，是否按規(guī)定履行主管部門審批程序等。
（二）績效目標合理性。主要評估項目績效目標是否明確，是否與相關規(guī)劃、計劃相符，績效目標與績效指標和現(xiàn)實需求是否匹配，績效目標和指標是否細化、量化，目標值是否具有科學性、前瞻性等。
（三）投入經(jīng)濟性。主要評估項目投入產(chǎn)出比是否合理，成本測算是否充分，成本控制措施是否科學有效等。
（四）實施方案可行性。主要評估項目實施方案設計是否合理可行，人員、設施、物資等基礎保障條件是否具備，不確定因素和風險是否可控，項目是否采取有效的過程控制措施等，項目設立、清理和退出是否有明確的時限和步驟，是否符合全生命周期管理的要求。
（五）籌資合規(guī)性。主要評估項目資金來源渠道、籌措程序是否合規(guī)，投入渠道及方式是否合理，籌資風險是否可控，是否按規(guī)定開展財政承受能力評估和債務風險評估等。
（六）其他需要評估的有關內(nèi)容。
第三章 事前評估的方式、方法
第十二條 事前評估的方式。包括專家咨詢、問卷調(diào)查、現(xiàn)場調(diào)研、召開座談會等方式。
（一）專家咨詢。可邀請相關領域?qū)＜覅⑴c事前評估，對專業(yè)問題給予咨詢建議及指導。
（二）問卷調(diào)查。可通過互聯(lián)網(wǎng)、相關媒體以及發(fā)放調(diào)查問卷等方式開展調(diào)查，向評估對象利益相關方了解情況或征詢意見。
（三）現(xiàn)場調(diào)研。可通過查看政策和項目實施現(xiàn)場的方式，獲取一手資料，為評估結(jié)論提供支撐。
（四）召開座談會。可組織利益相關方、專家、人大代表、政協(xié)委員等召開座談會，對相關問題進行集中討論交流、征詢意見。
第十三條 事前評估方法。包括成本效益分析法、對比分析法、因素分析法、公眾評判法、文獻法等。
（一）成本效益分析法。以最小成本獲得最大收益為目標，加強成本核算，將全部成本和預期效益進行對比，評估項目投入價值。
（二）對比分析法。將績效目標與預期實施效果、歷史情況、不同部門和地區(qū)同類財政支出安排情況進行比較，對項目進行評估。
（三）因素分析法。全面梳理影響績效目標實現(xiàn)和實施效果的主客觀因素，綜合分析各種因素對績效目標實現(xiàn)的影響程度，對項目進行評估。
（四）公眾評判法。采取專家評估、抽樣調(diào)查等方式，對事前評估提供咨詢意見和結(jié)論支撐。
（五）文獻分析法。對收集到的相關領域的文獻資料進行研究，深入了解評估對象的性質(zhì)和狀況，并從中引出相關觀點或評估結(jié)論。
（六）其他能為評估結(jié)論提供支撐的方法。
第十四條 事前評估方式和方法的選用應當堅持簡便高效的原則。根據(jù)評估對象的具體情況，可采用一種或多種方式、方法進行評估。
第四章 事前評估的程序
第十五條 事前評估準備階段。
（一）確定評估對象。評估實施主體根據(jù)職能，按照中央和省委、省政府決策部署，依據(jù)年度預算編制管理的有關要求，確定事前評估對象。
（二）成立評估組織。開展事前評估，應成立評估組，確定評估工作人員和專家，明確責任和任務。對經(jīng)濟、社會和環(huán)境影響較大，社會公眾普遍關注、影響面廣的重大政策和公益性建設項目，可委托第三方機構實施事前評估，邀請人大代表、政協(xié)委員及相關專家參與。
（三）制定評估方案。評估方案應包括：評估對象概況、評估依據(jù)和目的、評估組織和方法、評估內(nèi)容與重點、必要的評估指標與標準、評估人員、評估時間及要求等。
第十六條 事前評估實施階段。
（一）資料收集與審核。全面收集與被評估政策和項目有關的數(shù)據(jù)和資料，并進行審核與分析。
（二）現(xiàn)場與非現(xiàn)場評估。現(xiàn)場評估是指評估組到現(xiàn)場采取勘察、詢查、復核等方式，對有關情況進行調(diào)查、核實，并對所掌握的有關信息資料進行分類、整理和分析，提出評估意見。非現(xiàn)場評估是指評估組在聽取相關方匯報或介紹后，對所提交的有關資料進行分類、整理與分析，提出評估意見。評估組可根據(jù)具體情況靈活采用現(xiàn)場評估、非現(xiàn)場評估及現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的評估方式。
（三）綜合評估。評估組選擇合適的評估方法，對照評估方案中內(nèi)容，對政策和項目立項必要性、投入經(jīng)濟性、績效目標合理性、實施方案可行性、籌資合規(guī)性等情況進行綜合評判。
第十七條 事前評估報告階段。評估組按照規(guī)定的文本格式和要求撰寫事前評估報告。
（一）事前評估報告的具體格式由財政部門統(tǒng)一制定，分為正文和附件兩部分。
（二）事前評估報告正文包括：評估對象基本情況介紹、評估所采用的方式方法、評估的主要內(nèi)容及結(jié)論、相關建議及有關問題的說明等內(nèi)容。其中，對擬新出臺政策和項目與外省市同類政策和項目對比分析、同領域現(xiàn)行政策交叉重復情況應詳細說明。報告撰寫應依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。
（三）事前評估報告附件包括項目申報相關資料、評估專家意見等內(nèi)容。
第五章 事前評估結(jié)果及應用
第十八條 事前評估結(jié)果包括評估結(jié)論和評估得分兩部分。評估結(jié)論分為建議予以支持、建議調(diào)整完善后予以支持和不予支持三種。
第十九條 省級部門單位將事前評估結(jié)果為予以支持的政策和項目納入部門項目庫，采取成熟一批報送一批的方式，報送財政項目庫，為年度預算編制做好儲備。
第二十條 省財政部門要加強對新出臺重大政策和項目預算審核，對未提供事前評估報告的，不予納入財政項目庫，不得安排預算；對論證不充分、無法有效支撐評估結(jié)論、建議調(diào)整完善后予以支持的政策和項目，省財政部門應當出具審核意見后予以退回，部門單位按要求調(diào)整完善后，仍不符合要求的，不再受理；對審核認定同意納入財政項目庫的政策和項目，在年度預算安排時予以統(tǒng)籌考慮。
第二十一條 省財政部門根據(jù)工作需要，認為對有必要直接評估或重新進行評估的重大政策和項目，可組織第三方機構獨立開展事前績效評估，并依據(jù)審核和評估結(jié)果安排預算。
第六章 附 則
第二十二條 本辦法由省財政廳負責解釋。
第二十三條 省級涉農(nóng)資金預算事前評估，按照《中共山東省委辦公廳 山東省人民政府辦公廳印發(fā)〈關于加快推進省級涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合的實施意見（試行）〉的通知》（魯辦發(fā)2018〔29〕號）執(zhí)行。
第二十四條 各級各部門可結(jié)合實際，制定具體的實施辦法。
第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。
附件：附件1.事前績效評估報告模板
附件1
事前績效評估報告
政策或項目名稱：
單位名稱（章）：
主管部門：
評估組/評估機構（章）：
評估日期：
事前績效評估報告
一、評估對象
（一）政策或項目名稱：
（二）政策或項目績效目標：
（三）政策或項目資金構成：
（四）政策或項目概況：
二、事前績效評估的基本情況
（一）評估程序。
（二）評估思路。
（三）評估方式、方法。
三、評估內(nèi)容和結(jié)論
（一）立項必要性/政策設立必要性。
（二）績效目標合理性/政策目標合理性。
（三）投入經(jīng)濟性/政策時效性
（四）實施方案可行性/政策實施可持續(xù)性
（五）籌資合規(guī)性/政策資金合規(guī)性
（六）總體結(jié)論。
四、評估的相關建議
五、其他需要說明的問題
（闡述評估工作基本前提、假設、報告適用范圍、相關責任以及需要說明的其他問題等）
六、評估人員簽名
七、附件材料
（政策或項目相關申報資料、專家評估意見、其他應作為附件的佐證材料）
山東省省級部門單位預算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強省級部門單位預算績效運行監(jiān)控（以下簡稱績效監(jiān)控）管理，提高預算執(zhí)行效率和資金使用效益，根據(jù)《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》及《中共山東省委 山東省人民政府關于全面推進預算績效管理的實施意見》等要求,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱績效監(jiān)控是指在預算執(zhí)行過程中，省財政廳、省級各部門及其所屬單位依照職責，對預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展的監(jiān)督、控制和管理活動。
第三條 績效監(jiān)控對象為省級部門一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算安排的項目支出。
第四條 績效監(jiān)控按照“全面覆蓋、突出重點，權責對等、約束有力，結(jié)果運用、及時糾偏”的原則，由省財政廳統(tǒng)一組織、省級部門單位分級實施。
第二章 績效監(jiān)控職責分工
第五條 省財政部門職責。
（一）組織和指導省級部門開展績效監(jiān)控工作。
（二）研究制定績效監(jiān)控管理制度辦法。
（三）根據(jù)工作需要開展重點績效監(jiān)控。
（四）督促績效監(jiān)控結(jié)果應用。
（五）應當履行的其他績效監(jiān)控職責。
第六條 省級部門單位職責。省級部門單位是實施預算績效監(jiān)控的主體，主要職責包括：
（一）牽頭負責組織部門本級開展預算績效監(jiān)控工作。
（二）對所屬單位的績效監(jiān)控情況進行指導和監(jiān)督，明確工作要求，加強績效監(jiān)控結(jié)果應用等。
（三）按照要求向省財政部門報送績效監(jiān)控結(jié)果。
（四）按照“誰支出，誰負責”的原則，預算執(zhí)行單位（包括部門本級及所屬單位，下同）負責開展預算績效日常監(jiān)控，并定期對績效監(jiān)控信息進行收集、審核、分析、匯總、填報，分析偏離績效目標的原因，并及時采取糾偏措施。
（五）應當履行的其他績效監(jiān)控職責。
第三章 績效監(jiān)控范圍、分類和內(nèi)容
第七條 省級部門單位績效監(jiān)控范圍涵蓋省級部門單位一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算所有項目支出。
第八條 績效監(jiān)控按照實施主體不同，可分為省級部門單位績效監(jiān)控和省財政重點監(jiān)控。
第九條 部門單位績效監(jiān)控。省級部門單位在全面實行績效監(jiān)控的基礎上，對重點政策和重大項目，以及巡視、審計、有關監(jiān)督檢查、重點績效評價和日常管理中發(fā)現(xiàn)問題較多、績效水平不高、管理薄弱的項目予以重點監(jiān)控，并逐步開展省級部門及其所屬單位整體預算績效監(jiān)控。
第十條 省財政重點監(jiān)控。省財政部門在部門單位績效監(jiān)控的基礎上，通過數(shù)據(jù)信息分析、信息系統(tǒng)預警、綜合核查等方式，對省委、省政府確定的重大支出政策和項目進行重點監(jiān)控。
第十一條 績效監(jiān)控的內(nèi)容。
（一）績效目標完成情況。一是預計產(chǎn)出的完成進度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等。二是預計效果的實現(xiàn)進度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等。三是跟蹤服務對象滿意度及趨勢。重點關注項目執(zhí)行是否與績效目標一致、執(zhí)行效果能否達到預期。
（二）預算資金執(zhí)行情況，包括預算資金撥付情況、預算執(zhí)行單位實際支出情況以及預計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。重點關注相關預算管理制度落實情況、項目預算資金使用過程中的無預算開支、超預算開支、擠占挪用預算資金、超標準配置資產(chǎn)等情況。
（三）其他需要實施績效監(jiān)控的內(nèi)容。
第四章 績效監(jiān)控方式和流程
第十二條 績效監(jiān)控方法。績效監(jiān)控采用目標比較法，采用定量分析和定性分析相結(jié)合的方式，將績效實現(xiàn)情況與預期績效目標進行比較，對目標完成、預算執(zhí)行、組織實施、資金管理等情況進行分析評判。
第十三條 績效監(jiān)控方式。績效監(jiān)控工作是全流程的持續(xù)性管理，具體采取省級部門單位日常監(jiān)控和省財政部門定期監(jiān)控相結(jié)合的方式開展。必要時，可對重點政策和重大項目支出具體工作任務開展、發(fā)展趨勢、實施計劃調(diào)整等情況進行延伸監(jiān)控，具體內(nèi)容包括：政府采購、工程招標、監(jiān)理和驗收、信息公示、資產(chǎn)管理以及有關預算資金會計核算等。對科研類項目可暫不開展年度中的績效監(jiān)控，但應在實施期內(nèi)結(jié)合項目檢查等方式強化績效監(jiān)控，更加注重項目績效目標實現(xiàn)程度和可持續(xù)性。
第十四條 績效監(jiān)控流程。每年10月，省級部門單位要集中對1—9月預算執(zhí)行情況和績效目標實現(xiàn)程度開展一次績效監(jiān)控匯總分析，具體工作程序如下：
（一）收集績效監(jiān)控信息。預算執(zhí)行單位對照批復的績效目標，以績效目標執(zhí)行情況為重點收集績效監(jiān)控信息。
（二）分析績效監(jiān)控信息。預算執(zhí)行單位在收集上述績效信息的基礎上，對偏離績效目標的原因進行分析，對全年績效目標完成情況進行預計，并對預計年底不能完成目標的原因及擬采取的改進措施做出說明。
（三）填報績效監(jiān)控情況表。預算執(zhí)行單位在分析績效監(jiān)控信息的基礎上填寫《項目支出績效目標執(zhí)行監(jiān)控表》（附后）并作為年度預算執(zhí)行完成后績效評價的依據(jù)。
（四）報送績效監(jiān)控報告。省級部門單位年度集中績效監(jiān)控工作完成后，及時總結(jié)經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題、提出下一步改進措施，形成本部門單位績效監(jiān)控報告，并將所有投資發(fā)展類項目《項目支出績效目標執(zhí)行監(jiān)控表》于10月31日前報送省財政廳對口資金管理處。
第五章 結(jié)果應用
第十五條 績效監(jiān)控結(jié)果作為以后年度預算安排和政策制定的參考，各部門單位績效監(jiān)控工作情況作為省級部門預算管理績效綜合評價的重要內(nèi)容。
第十六條 省級部門單位通過績效監(jiān)控信息深入分析預算執(zhí)行進度慢、績效水平不高的具體原因，對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績效目標執(zhí)行偏差和管理漏洞，應及時采取分類處置措施予以糾正：
（一）對于因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致預算執(zhí)行進度緩慢或預計無法實現(xiàn)績效目標的，要本著實事求是的原則，及時按程序向省財政廳對口資金管理處申請調(diào)減預算，并按要求同步調(diào)整績效目標。
（二）對于績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)嚴重問題的，如預算執(zhí)行與績效目標偏離較大、已經(jīng)或預計造成重大損失浪費或風險等情況，應暫停項目實施，按照有關程序向省財政廳對口資金管理處申請調(diào)減預算并停止撥付資金，及時糾偏止損。已開始執(zhí)行的政府采購項目應當按照相關程序辦理。
第十七條 省財政部門要對省級部門單位績效監(jiān)控結(jié)果進行審核分析，對發(fā)現(xiàn)的問題和風險進行研判，督促相關部門改進管理，確保預算資金安全有效。對省財政重點監(jiān)控發(fā)現(xiàn)資金使用和項目管理中存在的問題和績效目標執(zhí)行中的偏差，及時通報省級部門單位進行整改，對問題嚴重或整改不到位的暫緩或停止預算撥款。
對績效監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，依照《中華人民共和國預算法》《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定追究責任，報送同級政府和有關部門作為行政問責參考依據(jù)，發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題線索，及時移送紀檢監(jiān)察機關。
第六章 附 則
第十八條 省級部門單位應根據(jù)本辦法，結(jié)合實際制定預算績效監(jiān)控具體管理辦法或?qū)嵤┘殑t。
第十九條 本辦法自2020年1月1日起施行。