山東省財(cái)政廳 
關(guān)于印發(fā)山東省政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效 
管理暫行辦法的通知 
魯財(cái)債〔2020〕70號(hào) 
  
各市財(cái)政局、省財(cái)政直接管理縣（市）財(cái)政局： 
為規(guī)范和加強(qiáng)專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理，我們研究制定了《山東省政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 
  
山東省財(cái)政廳 
2020年11月20日 
  
山東省政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理暫行辦法 
  
第一章  總  則 
  
第一條  為加強(qiáng)政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理，提高政府債券資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2020〕10號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 
第二條  本辦法適用于全省各級(jí)使用政府專項(xiàng)債券資金支持的政府投資項(xiàng)目。 
第三條  政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)規(guī)定，健全包括事前績(jī)效評(píng)估管理、績(jī)效目標(biāo)管理，事中績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理，事后績(jī)效評(píng)價(jià)管理和績(jī)效結(jié)果應(yīng)用管理等環(huán)節(jié)的全過程績(jī)效管理機(jī)制。 
第四條  各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理牽頭組織工作，政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目實(shí)施單位是政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理的責(zé)任主體，按要求做好相關(guān)工作。 
  
第二章  事前績(jī)效評(píng)估管理 
  
第五條  政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估是指在項(xiàng)目入庫(kù)階段，運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)估方法，對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)必要性、投入產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌集資金合規(guī)性、償債能力安全性等方面進(jìn)行客觀、公正的評(píng)估。 
第六條  事前績(jī)效評(píng)估主要針對(duì)專項(xiàng)債券項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，相關(guān)部門立項(xiàng)、規(guī)劃、土地、環(huán)保等批復(fù)文件進(jìn)行評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的公益性、收益性、資本性和投向合規(guī)性，以及未來年度償債能力、風(fēng)險(xiǎn)防控等內(nèi)容。 
第七條  各級(jí)財(cái)政部門對(duì)政府專項(xiàng)債券資金支持的項(xiàng)目，組織申請(qǐng)政府專項(xiàng)債券資金的項(xiàng)目主管部門和實(shí)施單位開展事前績(jī)效評(píng)估。事前績(jī)效評(píng)估作為專項(xiàng)債券項(xiàng)目入庫(kù)的前置條件，評(píng)估結(jié)果作為項(xiàng)目是否納入政府專項(xiàng)債券資金支持范圍的重要依據(jù)。 
  
第三章  績(jī)效目標(biāo)管理 
  
第八條  政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)是指政府專項(xiàng)債券資金在一定期限內(nèi)預(yù)期實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出和達(dá)到的效果，是開展政府專項(xiàng)債券資金績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。 
第九條  績(jī)效目標(biāo)作為申請(qǐng)政府專項(xiàng)債券額度的重要依據(jù)，要清晰反映政府專項(xiàng)債券資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并細(xì)化量化為績(jī)效指標(biāo)。主要包括數(shù)量、質(zhì)量、實(shí)效、成本以及效益，重點(diǎn)關(guān)注償債資金來源、融資與項(xiàng)目收益平衡等反映償債能力、風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)和指標(biāo)。 
第十條  按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金，誰(shuí)設(shè)置目標(biāo)”的原則，績(jī)效目標(biāo)由政府專項(xiàng)債券資金支持項(xiàng)目的申請(qǐng)單位或?qū)嵤﹩挝辉O(shè)定，按規(guī)定程序由相應(yīng)主管部門審核后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審定。 
第十一條  各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)⒄畬ｍ?xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效目標(biāo)隨同調(diào)整預(yù)算一同批復(fù)有關(guān)部門。 
第十二條  政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金績(jī)效目標(biāo)批復(fù)后，原則上不作調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照績(jī)效目標(biāo)管理相關(guān)要求辦理。政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目需要變更調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序同步調(diào)整績(jī)效目標(biāo)。 
  
第四章  績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控 
  
    第十三條  績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)照設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，依據(jù)政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目管理信息和績(jī)效運(yùn)行信息，對(duì)政府專項(xiàng)債券資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行“雙監(jiān)控”，查找資金使用和項(xiàng)目實(shí)施中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)糾正執(zhí)行偏差，以提高政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效。 
第十四條  項(xiàng)目主管部門和實(shí)施單位是績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控的責(zé)任主體，在預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)照項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，通過項(xiàng)目跟蹤、數(shù)據(jù)核查和實(shí)地調(diào)研等方式，對(duì)項(xiàng)目組織實(shí)施、預(yù)算執(zhí)行、目標(biāo)完成、資金管理等情況進(jìn)行定量分析和定性分析相結(jié)合的研判。績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果同時(shí)提交同級(jí)財(cái)政部門。 
第十五條  各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本區(qū)域政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控的總體組織和指導(dǎo)工作，重點(diǎn)抽查各級(jí)黨委、政府確定的重大政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行情況。 
  
第五章  績(jī)效評(píng)價(jià)管理 
  
第十六條  政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)是指財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門和項(xiàng)目實(shí)施單位在年度預(yù)算執(zhí)行完畢或政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目完成后，對(duì)照設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)政府專項(xiàng)債券資金的相關(guān)性、效率、效益、成本、支撐能力和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)包括自評(píng)和重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。 
第十七條  年度預(yù)算執(zhí)行完畢，項(xiàng)目實(shí)施單位要對(duì)照批復(fù)的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，開展項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)。 
第十八條  各級(jí)項(xiàng)目主管部門要將項(xiàng)目實(shí)施單位自評(píng)結(jié)果匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。要選擇黨委、政府確定的重大政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目以及社會(huì)關(guān)注度高、使用政府專項(xiàng)債券資金額度大的項(xiàng)目開展部門績(jī)效評(píng)價(jià)。 
第十九條  各級(jí)財(cái)政部門根據(jù)工作需要，選擇重大政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目開展財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)。 
第二十條  重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)組成評(píng)價(jià)工作組，制定評(píng)價(jià)工作方案，對(duì)績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況，政府專項(xiàng)債券資金投入和使用情況，項(xiàng)目實(shí)施情況，績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度及效果等進(jìn)行全面、客觀、公正、科學(xué)的評(píng)價(jià)。必要時(shí)，可以借助或委托第三方機(jī)構(gòu)開展重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)。 
第二十一條  績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括： 
（一）決策。項(xiàng)目目標(biāo)與國(guó)家、行業(yè)和所在區(qū)域的發(fā)展戰(zhàn)略、政策重點(diǎn)以及需求的相符程度。 
（二）過程。項(xiàng)目投入和產(chǎn)出的對(duì)比關(guān)系，即能否以更低的成本或者更快的速度取得更大的預(yù)計(jì)產(chǎn)出。 
（三）效果。項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度以及實(shí)際產(chǎn)生的效果和相關(guān)目標(biāo)群體的獲益程度。 
（四）可持續(xù)性。項(xiàng)目完工后，其獨(dú)立運(yùn)行的能力和產(chǎn)生效益的持續(xù)性。 
（五）公開性。每年按規(guī)定時(shí)間公開上年專項(xiàng)債券資金使用情況、對(duì)應(yīng)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、運(yùn)營(yíng)情況、形成的資產(chǎn)情況。 
完工項(xiàng)目應(yīng)對(duì)上述五個(gè)方面進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，在建項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)決策、過程、效果和公開性。 
第二十二條  績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系要在遵循項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本原則的基礎(chǔ)上，立足政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目特點(diǎn)，圍繞融資與項(xiàng)目收益平衡、債券支持項(xiàng)目投入與產(chǎn)出、償債資金來源、債券風(fēng)險(xiǎn)防控等重點(diǎn)內(nèi)容，科學(xué)合理設(shè)定。 
第二十三條  績(jī)效自評(píng)和重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的重要程度確定，應(yīng)當(dāng)突出結(jié)果導(dǎo)向和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，原則上效果、可持續(xù)性指標(biāo)權(quán)重不低于60%。同一評(píng)價(jià)對(duì)象處于不同實(shí)施階段時(shí)，指標(biāo)權(quán)重應(yīng)體現(xiàn)差異性，其中，實(shí)施期間的評(píng)價(jià)更加注重決策、過程和產(chǎn)出，實(shí)施期結(jié)束后的評(píng)價(jià)更加注重產(chǎn)出和效益。 
  
第六章  績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用管理 
  
第二十四條  績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用是指通過采取激勵(lì)約束、反饋整改、與債券額度掛鉤、信息公開、結(jié)果通報(bào)等方式，科學(xué)使用政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理中形成的績(jī)效自評(píng)、重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，為以后年度加強(qiáng)政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目資金管理提供重要依據(jù)。 
第二十五條  各級(jí)財(cái)政部門對(duì)未按規(guī)定開展政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)、自評(píng)結(jié)果與實(shí)際情況有較大出入或績(jī)效自評(píng)結(jié)果較差的，及時(shí)提出整改意見并監(jiān)督執(zhí)行。 
第二十六條  各級(jí)財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門應(yīng)將重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行整理、歸納、分析，并應(yīng)用到政府債務(wù)管理工作中，反饋給被評(píng)價(jià)項(xiàng)目主體。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的，可予以表?yè)P(yáng)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問題，以及績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的，責(zé)令整改。對(duì)政府專項(xiàng)債券資金長(zhǎng)期閑置浪費(fèi)，項(xiàng)目無法實(shí)施的，按照規(guī)定程序及時(shí)收回并調(diào)整項(xiàng)目。 
第二十七條  政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果滿分為100分，分為四個(gè)等次。90（含）分以上為優(yōu)秀等次，80（含）—90分的為良好等次，60（含）—79分的為一般等次，60分以下為差等次。 
第二十八條  省財(cái)政廳將各地政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理與政府專項(xiàng)債券額度管理掛鉤，作為核定各地政府債券額度的重要參考依據(jù)。對(duì)政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為良好以上地區(qū)適當(dāng)增加政府專項(xiàng)債券額度，對(duì)效果一般或差的地區(qū)要壓減政府專項(xiàng)債券額度。 
第二十九條  對(duì)違規(guī)違紀(jì)使用專項(xiàng)債券資金并造成重大損失的，按程序移交有關(guān)部門處理。 
  
第七章  附  則 
  
第三十條  各市、縣（市、區(qū)）財(cái)政部門可參照本辦法制定本地區(qū)政府專項(xiàng)債券項(xiàng)目績(jī)效管理辦法。 
第三十一條  本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。 
第三十二條  本辦法自2021年1月1日起施行。