關(guān)于委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)

財(cái)預(yù)〔2021〕6 號(hào)

有關(guān)中央預(yù)算單位,，各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：

預(yù)算部門(mén)或單位委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理,，是全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的重要舉措，是推動(dòng)加強(qiáng)預(yù)算管理,、提高財(cái)政資金使用效益的有效手段,。由于這方面工作起步不久，目前對(duì)預(yù)算部門(mén)或單位作為委托方選擇使用第三方機(jī)構(gòu)以及開(kāi)展必要的管理監(jiān)督缺乏統(tǒng)一要求,，特別是委托第三方機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)自身績(jī)效的做法亟待規(guī)范,。為此，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》和《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》以及政府采購(gòu)管理,、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，提出如下指導(dǎo)意見(jiàn),。

一,、總體要求

（一）指導(dǎo)思想。

深入貫徹落實(shí)黨中央,、國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的決策部署,，圍繞強(qiáng)化預(yù)算約束和績(jī)效管理，服務(wù)預(yù)算管理大局,，通過(guò)明確范圍,、規(guī)范管理、有效引導(dǎo),、強(qiáng)化監(jiān)督,，合理界定委托方、第三方機(jī)構(gòu)以及預(yù)算績(jī)效管理對(duì)象等相關(guān)主體的責(zé)任關(guān)系,，保障委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理有序?qū)嵤?，?yán)格第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理，促進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)水平提升,，推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理提質(zhì)增效,，更好發(fā)揮預(yù)算績(jī)效管理在優(yōu)化財(cái)政資源配置、提升政策效能中的積極作用,。

（二）基本原則,。

堅(jiān)持權(quán)責(zé)清晰、主體分離,。委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理,，必須明確委托方與第三方機(jī)構(gòu)、相關(guān)預(yù)算績(jī)效管理對(duì)象的權(quán)利和責(zé)任,，嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度,，確保委托主體與預(yù)算績(jī)效管理對(duì)象相分離,。

堅(jiān)持厲行節(jié)約、突出重點(diǎn),。合理確定委托第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作范圍,，對(duì)自評(píng)等不宜委托第三方機(jī)構(gòu)的工作實(shí)行負(fù)面清單管理。落實(shí)政府過(guò)緊日子的要求,，注重突出重點(diǎn),、解決實(shí)際問(wèn)題。

堅(jiān)持質(zhì)量導(dǎo)向,、擇優(yōu)選取,。選取專(zhuān)業(yè)能力突出、資質(zhì)優(yōu)良的第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效管理工作,。充分發(fā)揮第三方機(jī)構(gòu)智力資源和研究能力,，以及在獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)性方面的獨(dú)特優(yōu)勢(shì),，引導(dǎo)帶動(dòng)績(jī)效自評(píng)質(zhì)量和績(jī)效管理水平提升,。

二、主要內(nèi)容

（一）委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的工作重點(diǎn),。委托第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展績(jī)效管理,，應(yīng)當(dāng)聚焦于貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署和本部門(mén)或單位主體職責(zé)的政策和項(xiàng)目,。財(cái)政部門(mén)重點(diǎn)組織對(duì)預(yù)算部門(mén)及單位,、下級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展政策性評(píng)估評(píng)價(jià)，也可以根據(jù)需要對(duì)其承擔(dān)的重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展評(píng)價(jià),；預(yù)算部門(mén)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或其他負(fù)責(zé)績(jī)效管理的機(jī)構(gòu)重點(diǎn)組織對(duì)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu),、所屬單位以及下級(jí)部門(mén)和單位開(kāi)展具體項(xiàng)目的績(jī)效管理工作。

（二）規(guī)范委托第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的范圍,。委托第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效管理，主要包括以下方面工作內(nèi)容：一是事前績(jī)效評(píng)估和績(jī)效目標(biāo)審核,；二是績(jī)效評(píng)價(jià)或評(píng)價(jià)結(jié)果復(fù)核,；三是績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系制定；四是預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)課題研究,。具體項(xiàng)目選擇上,，可以結(jié)合工作實(shí)際，通過(guò)優(yōu)先選取重點(diǎn)項(xiàng)目,、隨機(jī)選取一般性項(xiàng)目,，以及分年度分重點(diǎn)滾動(dòng)安排等方式開(kāi)展。

（三）不得委托第三方機(jī)構(gòu)承擔(dān)的事項(xiàng),。堅(jiān)持委托主體與績(jī)效管理對(duì)象相分離,，禁止預(yù)算部門(mén)或單位委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)自身績(jī)效管理工作開(kāi)展評(píng)價(jià),。對(duì)于績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控,、績(jī)效自評(píng)等屬于預(yù)算部門(mén)或單位強(qiáng)化內(nèi)部管理的事項(xiàng),，原則上不得委托第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展，確需第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助的,，要嚴(yán)格限定各方責(zé)任,，第三方機(jī)構(gòu)僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作，不得以第三方機(jī)構(gòu)名義代替委托方對(duì)外出具相關(guān)報(bào)告和結(jié)論,。

（四）依法合規(guī)優(yōu)選第三方機(jī)構(gòu),。委托方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的程序和要求,，選取專(zhuān)業(yè)能力突出,、機(jī)構(gòu)管理規(guī)范、執(zhí)業(yè)信譽(yù)較好的第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效管理工作,。第三方機(jī)構(gòu)須獨(dú)立于委托方和績(jī)效管理對(duì)象,，主要包括社會(huì)咨詢機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所,、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等社會(huì)組織或中介機(jī)構(gòu),，科研院所、高等院校等事業(yè)單位等,。

（五）規(guī)范委托第三方機(jī)構(gòu)的方式,。委托方可以根據(jù)委托事項(xiàng)的性質(zhì)，采用全權(quán)委托或部分委托,、單獨(dú)委托或多家委托等方式,，并根據(jù)不同委托方式界定第三方機(jī)構(gòu)的工作定位和責(zé)任分擔(dān)，發(fā)揮好第三方機(jī)構(gòu)的作用,。委托方及績(jī)效管理對(duì)象應(yīng)當(dāng)尊重第三方機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)性和獨(dú)立性,，不得干預(yù)其獨(dú)立、公正開(kāi)展工作,。

（六）保障第三方機(jī)構(gòu)正常開(kāi)展工作需要,。委托方應(yīng)當(dāng)遵循“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費(fèi)”的原則,，綜合考慮委托業(yè)務(wù)的難易程度和工作量,、時(shí)間與人員資質(zhì)要求以及第三方機(jī)構(gòu)工作成本等因素，合理確定委托費(fèi)用并按協(xié)議支付,。所需經(jīng)費(fèi)原則上由委托方通過(guò)項(xiàng)目支出或公用經(jīng)費(fèi)解決,。委托方和相關(guān)預(yù)算績(jī)效管理對(duì)象要積極支持配合，及時(shí)提供相關(guān)資料和必要的工作條件，并對(duì)所提供資料和數(shù)據(jù)的完整性,、真實(shí)性,、有效性負(fù)責(zé)，便于受托方全面掌握相關(guān)情況及委托方意圖,。

（七）加強(qiáng)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督,。委托方應(yīng)當(dāng)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)，及時(shí)跟蹤掌握第三方機(jī)構(gòu)工作進(jìn)展,，加強(qiáng)付費(fèi)管理和質(zhì)量控制,，把好績(jī)效報(bào)告質(zhì)量關(guān)，推動(dòng)第三方機(jī)構(gòu)履職盡責(zé),。各級(jí)財(cái)政部門(mén),、主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管,，對(duì)第三方機(jī)構(gòu)工作開(kāi)展情況進(jìn)行跟蹤抽查,。第三方機(jī)構(gòu)有違背職業(yè)操守，或違反財(cái)政部門(mén),、預(yù)算部門(mén)相關(guān)規(guī)定及有關(guān)法律法規(guī)等行為的,，要依法依規(guī)及時(shí)處理。

三,、配套措施

（一）完善管理制度,。各有關(guān)中央部門(mén)、各級(jí)財(cái)政部門(mén)可以根據(jù)本意見(jiàn)并結(jié)合工作需要,，制定委托第三方機(jī)構(gòu)參與本部門(mén)本地區(qū)預(yù)算績(jī)效管理的管理辦法,、實(shí)施細(xì)則或操作規(guī)范，明確采購(gòu)流程,、工作程序,、付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、檔案管理,、業(yè)績(jī)考評(píng),、保密管理等具體規(guī)定，進(jìn)一步細(xì)化規(guī)范預(yù)算部門(mén)和單位以及第三方機(jī)構(gòu)等相關(guān)主體參與預(yù)算績(jī)效管理的行為,。

（二）強(qiáng)化工作協(xié)同,。各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)推動(dòng)預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)，主動(dòng)接受指導(dǎo)監(jiān)督,，增進(jìn)協(xié)同配合，促進(jìn)形成引導(dǎo)和規(guī)范第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的工作合力,。發(fā)揮有關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)作用,，強(qiáng)化第三方機(jī)構(gòu)行業(yè)自律，不斷提升業(yè)務(wù)能力和行業(yè)公信力。

（三）加強(qiáng)信用管理,。各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績(jī)效管理的誠(chéng)信體系建設(shè),，推動(dòng)信息共享。各委托方應(yīng)當(dāng)按要求記錄第三方機(jī)構(gòu)履職情況,，協(xié)助財(cái)政部門(mén)強(qiáng)化信用管理,。第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行受托工作成果責(zé)任制，確保預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果有人負(fù)責(zé),、有源可溯,。

財(cái) 政 部

2021年1月28日